Налоговые вычеты: что это и как получить

Лечение, обучение порой дело затратное, не говоря уже о покупке недвижимости. 13% затрат можно вернуть, если оформить налоговый вычет. Что это такое и как его получить, разбираемся.

Условий для оформления налоговых вычетов, по сути, всего два: во-первых, добросовестно платить налоги, облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия. А во-вторых, все услуги и сделки должны проходить официально, по-белому.

 

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д., отмечают в Федеральной налоговой службе. 

 

На возврат НДФЛ имеют право граждане с белой зарплатой. Люди, получающие пособия по безработице, не могут претендовать на вычет, как и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

В Налоговом кодексе есть понятие стандартных налоговых вычетов. Они бывают двух видов. 

 

На самого налогоплательщика. Вычет в размере 3000 руб. или 500 руб. за каждый месяц предоставляется некоторым категориям физлиц: 

 

— 3000 рублей за каждый месяц налогового периода смогут вернуть "чернобыльцы", инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, а также иные категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

 

— 500 рублей ежемесячно смогут вернуть Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории РФ и пр.

 

На детей. Родители и их супруги, усыновители, приёмные родители и их супруги, опекуны и попечители могут получить вычет в размере 1400 руб. или 3000 руб. на ребёнка ежемесячно в зависимости от числа и очерёдности появления детей. Если ребёнок — инвалид, то к указанным суммам прибавляется ещё 6000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребёнку (родителем, опекуном и т.п.). На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

 

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превышает 350 000 рублей. Исключение составляют доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов.

 

Разберёмся на примере. У гражданки Матвеевой двое детей. Её зарплата — 40 000 рублей. Матвеева подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребёнка — по 1400 рублей, общая сумма налогового вычета составит 2800 рублей в месяц.

 

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой до сентября, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.

 

С января по сентябрь 2018 года бухгалтерия по месту работы гражданки Матвеевой будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200 руб., которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2800 руб.: НДФЛ: (40 000 руб. – 2800 руб.) × 13% = 4836 руб. На руки Матвеева получит: 40 000 – 4836 = 35 164 руб. Если бы она не подала заявление на вычет, расчёт  производился бы следующим образом: НДФЛ: 40 000 руб. × 13% = 5200 руб. Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 руб. – 5200 руб. = 34 800 руб. Иными словами, Матвеева не дополучит более трёх тысяч рублей.

 

В некоторых случаях — например, для единственного родителя — размер вычета может быть удвоен. Если родители в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя, это не является основанием для получения удвоенного налогового вычета, отмечают в ФНС.

Второй вид налоговых вычетов — социальный. Сегодня многие оформляют вычет на расходы на обучение, лечение и лекарства, благотворительность, негосударственную пенсию и добровольное страхование жизни. Действительно, почему бы не вернуть себе часть затрат, если такая возможность существует?
 

Сегодня вычет на лечение можно оформить на подавляющее большинство платных медицинских услуг, в том числе на санаторно-курортное лечение. Если вы идёте к массажисту, платному остеопату и другим специалистам, которые работают по лицензии, то можете получить налоговый вычет.

Вычет предусмотрен в размере понесённых налогоплательщиком расходов, связанных с лечением и (или) приобретением медикаментов, но не более установленного предела в размере 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, уточняют в налоговой.

Вернуть за лечение или покупку лекарств можно не более чем 15 600 рублей в год (13% от 120 тысяч руб.). Однако при оплате дорогостоящих медицинских услуг размер вычета не ограничивается — конечно, в том случае, если вы ранее оплатили НДФЛ в достаточном объёме.

 

В соответствии с налоговым кодексом социальные вычеты предоставляются:

 

• на благотворительность — в размере фактически понесённых расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

• на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов;

• на дорогостоящее лечение — в размере произведённых расходов без ограничения;

• на расходы налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведённых расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

 

Также свои законные 13% можно возместить и за образование — как своё, так и детей. При этом речь идёт в том числе и о курсах, дополнительном образовании, обучении в автошколе, обучении детей в спортшколах, платных кружках и школах развития — главное, чтобы у организаций были лицензии.

Вернуть налог можно, если ваши дети учатся в школах, детских садах, причём не только в государственных, но и в частных, а также в вузах на очной форме. В последнем случае возврат НДФЛ будет предоставляться до 24-летия наследника.

 

Но стоит помнить: максимальная сумма, потраченная на собственное образование, на которую оформляется налоговый вычет, составляет 120 тыс. рублей в год. На образование детей — 50 тысяч рублей.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при покупке или продаже недвижимости, а также строительстве жилья, покупке земли. И здесь речь идёт уже о других суммах, часто весьма существенных. Если вы приобрели жильё, вычет с расходов можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных суммой в 2 млн рублей. При этом если вы покупаете жильё в ипотеку, то дополнительный вычет предоставляется по процентам. Вычет ограничен максимальной суммой процентов в три миллиона рублей.

 

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (необходимо приложить документы, подтверждающие право собственности на объект, платёжные документы о перечислении денежных средств) или до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Для получения уведомления о праве на имущественный вычет у работодателя необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением, приложив документы, подтверждающие право собственности на объект, платёжные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, и т.д.

Налоговый вычет от продажи или покупки недвижимости можно получить только один раз в жизни.

 

Во-первых, конечно же, платить налог на доходы физических лиц. Во-вторых, полученные вами услуги должны быть оформлены официально, организация или специалист обязаны иметь лицензию. Если вы приходите к платному врачу или преподавателю, а он не готов представить вам документы для возврата НДФЛ, то стоит задуматься: скорей всего, он оказывает услуги нелегально.

 

Сама процедура возврата НДФЛ довольно проста. Следует сохранять все квитки и чеки. А в конце года или после окончания курса получить в организации или у специалиста документы для налоговой инспекции. Затем в новом году нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

 

Возврат излишне уплаченного налога производится в соответствии с заявлением физического лица, поданным в налоговый орган по месту жительства, и на основании решения налогового органа по результатам проведённого камерального налогового контроля представленной физическим лицом налоговой декларации о доходах формы 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на налоговый вычет по НДФЛ, по окончании налогового периода (календарного года).

 

 

 

Материал подготовлен в рамках проекта Минфина России "Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации". 

Дополнительная информация — по телефону горячей линии (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 и на сайте fingram39.ru.