Опубликованы ответы на вопросы Интернет - конференции "Декларационная кампания - 2014"

В рамках Программы по повышению уровня финансовой грамотности региональное Министерство финансов и портал "Кlops.ru" провели Интеренет конференцию Калининградского областного Управления Федеральной налоговой службы "Декларационная кампания- 2014".

О декларировании доходов полученных налогоплательщиками – физическими лицами в 2013 году; о сроках представления физическими лицами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ; о сроках уплаты налога на доходы физических лиц и порядок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, о получении налогового вычета – на эти и другие вопросы ответила заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области Светлана Запанкова.

1. Добрый день Меня зовут Дмитрий, и меня интересует, какие нововведения будет в 2014 году. На что стоит обратить особое внимание на ваш взгляд.

Ответ:

Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступающим в силу с 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Налогового кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.

Положения указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, квартир, комнаты или доли (долей) в них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком начиная с 1 января 2014 года.

Например, супруги в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 6 млн. руб. Налогоплательщики планируют в 2014 году подать в налоговый орган декларацию для получения имущественного налогового вычета. Свидетельство о регистрации права собственности получено в 2013 году, поэтому право на имущественный вычет возникло в 2013 году. В данной ситуации налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в порядке и размере, действующими до вступления в силу Закона, то есть не более 1 млн. руб. каждый.

Законом введено ограничение по сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) - 3 000 000 рублей.

Если кредитный договор оформлен до вступления в силу Закона (т.е. до 01.01.2014), то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически понесенных расходов на погашение процентов по целевому кредиту в полном объеме. В случае если кредитный договор оформлен после 01.01.2014, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически понесенных расходов на погашение процентов по целевому кредиту, но не более 3 000 000 рублей.

2. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, порядок моих действий в следующей ситуации. В июле 2013 года я продал свою машину, которая находилась у меня в собственности с декабря 2012 года за 200 тыс р. Ранее собственного транспорта у меня не было. Нужно ли мне подавать в налоговую какие-либо сведения, и если да, то в какой форме и в какие сроки? Заранее спасибо за ответ. (Олег)

Ответ:

На основании положений статей 228 и 229 Налогового кодекса налогоплательщик, получивший доход от продажи на территории Российской Федерации автомобиля, находившегося в его собственности менее 3 лет, обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В Вашей ситуации, поскольку сделка купли-продажи оформлена в 2013 году, Вы должны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30.04.2014.

При этом доход от продажи автомобиля подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов и при определении размера налоговой базы уменьшается на сумму налоговых вычетов, установленных статьей 220 Налогового кодекса.

В частности, на основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного автомобиля.

Таким образом, в случае уменьшения налогоплательщиком дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее 3 лет, на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением такого автомобиля, указанные расходы должны быть подтверждены налогоплательщиком документально.

3. Добрый день, Светлана Ивановна. Прошу ответить на следующий вопрос. В 2012 я приобрел квартиру в ипотеку, а в 2013 году досрочно выплатил кредит и продал квартиру. Налог, который я должен заплатить с продажи – 92 000 рублей. Скажите, пожалуйста, возможно ли как то сократить вышеуказанную сумму, если в период 2012-2013 года было выплачено порядка 200 000 рублей процентов за ипотечный кредит. Заранее благодарю за ответ на очень важный для меня вопрос. (Александр)

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Приобретение квартиры может осуществляться за счет средств целевых займов (кредитов), с выплатой соответствующих сумм процентов за пользование денежными средствами.

Расходы на уплату заемщиком процентов по договору целевого займа (кредита) являются платой за пользование денежными средствами, то есть связаны с приобретением квартиры за счет этих средств и, соответственно, связаны с получением доходов от их продажи.

Исходя из вышеизложенного и Вашей ситуации, доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры, а также расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение этой квартиры.

4. Добрый день! В июле 2013 г. купили долю дома в области по договору купли-продажи, но покупателем и собственником по свидетельству является супруг. Могу ли я получить налоговый вычет, оформив на себя? Если да, то какие для этого нужно собрать документы, и до какого времени нужно их подать? Спасибо! (Елена)

Ответ:

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в соотношении 100% и 0%. При таком распределении один из собственников общей совместной собственности вправе получить вычет в полном размере.

Согласно положениям абзаца 24 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Таким образом, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы и заявление о распределении размера вычета между совладельцами имущества.

Для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик, купивший долю дома, представляет в налоговый орган:

- договор купли-продажи доли дома;
- акт передачи доли дома;
- документы, подтверждающие право собственности на долю дома;
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписку о получении денег продавцом).

5. Здравствуйте! Прошу консультации. В 2013 г. были приобретены 2 квартиры с использованием ипотечного кредитования. Квартиры приобретались совместно с супругой (она же является и созаемщиком по ипотеке). Свидетельство о собственности по обоим квартирам оформлены с супругой в совместной собственности (без выделения долей).

Вопросы при подаче деклараций ф.3-НДФЛ:

1. Сколько деклараций подавать в ИФНС для получения имущественного налогового вычета каждому из 2-х собственников (одну на обе квартиры или две).

2. В какой пропорции, при заполнении декларации по ф.3-НДФЛ определять вычет по каждой квартире каждому собственнику (по 50% или по заявлению налогоплательщика в иной пропорции). Оба собственника имели в 2013 г. налогооблагаемую базу по ф.2-НДФЛ (Константин Анатольевич)

Ответ:

Следует обратить Ваше внимание, что имущественный налоговый вычет в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) предоставляется в отношении одного объекта.

В Вашей ситуации, каждый из 2-х собственников должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ, в которой каждый может заявить право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры.

Например, две квартиры приобретены в совместную собственность супругов, стоимость первой квартиры – 1 800 000 рублей, второй – 2 000 000 рублей. При подаче в налоговый орган налоговых деклараций необходимо написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами по первой квартире, например, в пользу супруги, и заявление о распределении размера вычета между совладельцами по второй квартире, соответственно в пользу супруга.

Таким образом, супруга в своей налоговой декларации в целях получения имущественного налогового вычета отражает расходы по приобретению первой квартиры в размере 1 800 000 рублей, а супруг в своей налоговой декларации в целях получения имущественного налогового вычета отражает расходы по приобретению второй в размере 2 000 000 рублей.

6. Светлана Ивановна! Я купила полдоли в квартире 30 декабря 2013 года. Сделка зарегистрирована в Росреестре уже январем 2014 года. Скажите, декларацию мне подавать уже сейчас, или на следующий год? Какие налоги я должна буду уплатить? Сумма сделки 950 тыс. рублей, я пенсионерка с 2011 года. Могу ли я также рассчитывать на налоговый вычет? (Ольга)

Ответ:

В соответствии с подпунктом 7 пункта 3 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.

Поскольку свидетельство о регистрации права собственности получено Вами в 2014 году, право на имущественный налоговый вычет Вы можете заявить, начиная с доходов за 2014 год.

В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Из ситуации, описанной в Вашем вопросе, первую налоговую декларацию, которую Вы можете представить и отразить расходы на приобретение ½ доли в квартире, будет за налоговый период 2014 года и может быть представлена только в 2015 году. Остаток имущественного налогового вычет, который образуется в налоговом периоде 2014 года, Вы сможете перенести на налоговые периоды 2013, 2012, 2011 г.г. при условии, что в указанных налоговых периодах у Вас были доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

7. Светлана Ивановна, добрый день! Мною куплена комната в июле 2013 года за 700 тысяч рублей, в декабре мне пришлось ее продать за 850 тысяч рублей.

1. Нужно ли мне подавать декларацию?

2. Нужно ли мне платить налог с продажи недвижимости, раз квартира до продажи была в собственности меньше 3 лет.

3. Можно ли получить налоговый вычет (я раньше не получала никогда) Елена.

Ответ:

На основании положений статей 228 и 229 Налогового кодекса налогоплательщик, получивший доход от продажи комнаты, находившейся в его собственности менее 3 лет, обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом доход от продажи комнаты подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов и при определении размера налоговой базы уменьшается на сумму налоговых вычетов, установленных статьей 220 Налогового кодекса.

В частности, на основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи комнаты, находившейся в его собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, Вам необходимо в срок не позднее 30.04.2014 представить в налоговый орган налоговую декларацию по доходам от продажи комнаты и заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.

Также Вам можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) по расходам на приобретение комнаты, но Вы должны понимать, что размер имущественного налогового вычету будет ограничен размером затрат на приобретение комнаты, т.е. вычет составит 700 000 рублей.

Поскольку статьей 220 Налогового кодекса предусмотрено, что повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается, в такой ситуации Вы не сможете воспользоваться вычетом по затратам на приобретение другого жилья.

8. Здравствуйте, Светлана Ивановна! Я выкупила долю в квартире у своих родителей при использовании материнского капитала в 2013 году. Могу ли я получить налоговый вычет за этот объект недвижимости? (Арина)

Ответ:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей.

Согласно абзацу 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса.

Подпунктом 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса определено, что взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Таким образом, Ваши родители и Вы являетесь по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами и Вы не можете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение доли в квартире, выкупленной у Ваших родителей.

Кроме того, в силу абзаца 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

9. Светлана Ивановна, здравствуйте! Моя мама купила однокомнатную квартиру в области за 990 тыс. рублей в 2013 году. Она пенсионерка с 2010 года, однако в 11 и 12 году она работала на своем заводе по срочному трудовому договору. Может ли она получить налоговый вычет? (Татьяна)

Ответ:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно абзацу 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», вступившим в силу с 1 января 2014 г., внесены существенные изменения в статью 220 Налогового кодекса, касающиеся, в частности, возможности переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у налогоплательщиков-пенсионеров.

Так, в соответствии с пунктом 10 статьи 1 Федерального закона у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Таким образом, с 1 января 2014 г. перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и пенсионеры, имеющие доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Учитывая изложенное, Ваша мама в 2014 г. вправе получить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по доходам за 2013 г., а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг.

10. Здравствуйте! Я купила квартиру в этом году, собственник я, но нахожусь в декретном отпуске по основному месту работы. Зарабатывая, при этом, договорами об оказании услуг. Могу ли я получить налоговый вычет? А может ли вычет получить за меня мой муж? (Евгения)

Ответ:

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе полученные по договорам об оказании услуг.

Вместе с тем, Вы можете распределить имущественный налоговый вычет между Вами и мужем, поскольку в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

А согласно положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Частными случаями такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в соотношении 100% и 0%, 50% и 50%, 40% и 60%, и т.д.

11. Здравствуйте! Я работаю фрилансером по договорам подряда. Надо ли мне подавать декларацию? (макс)

Ответ:

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

В соответствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса указанные физические лица самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет, и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленную сумму налога.

При этом согласно статье 226 Налогового кодекса российские организации, от которых или в результате взаимодействия с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.

В случае если налоговый агент при выплате Вам дохода по договору подряда не удержал налог на доходы физических лиц, то в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 2 статьи 228 Налогового кодекса, Вы должны самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленную сумму налога.

12. natascha_18@inbox.ru #

Какова процедура получения налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ:

Для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик, купивший квартиру, представляет в налоговый орган:

- договор купли-продажи квартиры;
- акт передачи квартиры;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписку о получении денег продавцом).

Согласно пункту 7 статьи 220 Налогового кодекса имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

13. Можно ли подавать в этом году декларации через интернет или посылать по е-мейл? (Антон)

Ответ:

В настоящее время реализована возможность предоставления физическими лицами налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ в налоговые инспекции через Интернет-сервис ФНС России www.nalog.ru «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде». Для представления декларации налогоплательщикам необходимо иметь: сертификат ключа подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи, который можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России (список удостоверяющих центров можно на сайте ФНС России в разделе «Список удостоверяющих центров» или сайте Минкомсвязи России в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Кроме того, налогоплательщики, зарегистрированные на сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут представлять декларацию 3-НДФЛ в электронном виде. Представленная в налоговый орган декларация в интерактивном виде тоже должна быть подписана квалифицированной электронной подписью налогоплательщика.

на правах рекламы