Согласно Федерального закона № 159 о внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй налогового кодекса Российской Федерации произошли изменения в части социальных налоговых вычетов, который вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Налоговый вычет за лечение и покупку лекарств
Налоговый вычет за лечение и покупку лекарств будет иметь новый лимит в размере 150 000 рублей вместо предыдущих 120 000 рублей. Согласно новым правилам, начиная с 2024 года, можно будет вернуть 13% от этой суммы, что составит предельный размер налогового вычета в размере 19 500 рублей.
Важно отметить, что новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать для расходов, понесенных в 2024 году и последующие годы, а увеличенные вычеты можно будет получить начиная с 2025 года. До этого времени будут действовать прежние лимиты социальных налоговых вычетов.
Также вы сможете получить возврат за покупку лекарств. При этом, важным условием является то, что лекарства должны быть приобретены за счёт собственных средств по назначению лечащего врача.
Физкультурно-оздоровительные услуги
В 2023 году впервые можно оформить социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оплата по которым была произведена в 2022 году. Вычет возможен за себя, своих детей (включая усыновлённых) до 18 лет и до 24 лет в случае очной формы обучения, а также подопечных в возрасте до 18 лет. Для получения вычета необходимо, чтобы физкультурно-оздоровительные услуги были включены в утвержденный Правительством РФ перечень и являлись основным видом деятельности организации, с которой был заключен договор.
В 2023 и 2024 годах можно будет вернуть 13% от 120 000 рублей, что составит 15 600 рублей. С 2025 года можно будет возвращать повышенный налоговый вычет: 13% от 150 000 рублей, или 19 500 рублей.
Налоговый вычет за обучение
Оплачивая обучение, перепрофилирование, повышение квалификации и другие образовательные курсы, вы также можете претендовать на налоговый вычет. Вычет можно получить как за своё обучение (независимо от формы обучения: дневная, вечерняя, заочная), так и за обучение своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет (очная форма), а также за обучение брата или сестры в том же возрасте (очная форма).
Важно отметить, что образовательное учреждение должно обладать лицензией для получения вычета. Вычет не предоставляется за курсы кулинарии и здорового питания, предлагаемые физическими лицами в социальных сетях.
Пенсионное обеспечение и страхование
Существует возможность получить налоговый вычет на основе следующих взносов: по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (негосударственные пенсионные фонды), по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми компаниями и по договорам добровольного страхования жизни (на срок не менее пяти лет). Такие договоры можно заключать и вносить платежи не только на себя, но и на супруга или супругу, родителей и детей-инвалидов, включая усыновлённых. Максимальная сумма ежегодного налогового вычета будет увеличена с 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей. В 2025 году за 2024 год можно будет вернуть 13% от этой суммы, что составит 19 500 рублей.
Государство также предусматривает возврат части средств, затраченных на накопительную часть трудовой пенсии. Право на вычет имеют только те, кто самостоятельно заключил договор с одним из негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Дополнительные отчисления будущего пенсионера инвестируются, а полученный доход увеличивает размер накопительной пенсии. Накоплениями управляет негосударственный пенсионный фонд или специальная управляющая компания. Для получения налогового вычета налогоплательщик должен самостоятельно переводить деньги. Если это делал работодатель, то социальный вычет не предоставляется.
Кто может оформить социальный налоговый вычет?
Налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Возможность получения возврата имеют лишь те, кто уплатил подоходный. Самозанятые, индивидуальные предприниматели (ИП) и другие категории населения не могут оформить возврат, поскольку уплачивали другие виды налогов. Также те, кто работает в теневом секторе экономики и получает зарплату в конвертах, не имеют права на налоговый возврат, так как они не уплачивали подоходный налог. Важно отметить, что общая сумма налогового вычета не может превышать сумму, уплаченную в качестве подоходного налога за предыдущий год.
Материал подготовлен в рамках государственной программы Министерства финансов Калининградской области «Эффективные финансы». Дополнительная информация по вопросам финансовой грамотности — по телефону горячей линии (звонок бесплатный) 8 (800) 555-85-39 или на сайте fingram39.ru.